Spareinlage

Für die bankbilanzielle Einordnung als Spareinlage enthält § 21 der Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung besondere Voraussetzungen. Dazu gehören unter anderem eine unbefristete Laufzeit, die Kennzeichnung als Spareinlage durch eine Urkunde oder vergleichbare Dokumentation, der Ausschluss des Zahlungsverkehrs und grundsätzlich eine Kündigungsfrist von mindestens drei Monaten. Diese aufsichts- und bilanzrechtliche Kategorie darf nicht mit der bloßen Produktbezeichnung „Sparkonto“ gleichgesetzt werden. Bei Spareinlagen mit dreimonatiger Kündigungsfrist können Vertragsbedingungen vorsehen, dass innerhalb eines Kalendermonats bis zu 2.000 Euro ohne vorherige Kündigung abgehoben werden dürfen. Daraus folgt jedoch kein allgemeines, für jedes Sparkonto automatisch bestehendes Auszahlungsrecht: Entscheidend sind die konkret vereinbarten Sparbedingungen.

Größere Verfügungen können eine rechtzeitige Kündigung erfordern; bei vorzeitiger Auszahlung kann die Bank die Auszahlung ablehnen oder ein vertraglich vorgesehenes Vorfälligkeitsentgelt beziehungsweise Vorschusszinsen berechnen. Die Verzinsung kann variabel oder – je nach Produkt – für bestimmte Zeiträume festgelegt sein. Eine Spareinlage ist nicht zwangsläufig höher verzinst als eine Sichteinlage oder ein Tagesgeldkonto. Zinssatz, Anpassungsmechanismus, Kündigungsfrist und Verfügbarkeit müssen deshalb getrennt betrachtet werden. Eine vereinfachte Zinsrechnung lautet:

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Zinsertrag = Anlagebetrag × Jahreszinssatz × Zeitanteil

Bei einem Guthaben von 10.000 Euro, einem Zinssatz von 1,50 Prozent pro Jahr und einer Anlagedauer von sechs Monaten ergibt sich näherungsweise: 10.000 Euro × 0,015 × 0,5 = 75 Euro Bruttozins Der tatsächliche Betrag kann aufgrund der vertraglichen Zinsberechnungsmethode, der konkreten Zahl der Zinstage, von Zinsänderungen, Steuern oder Entgelten abweichen. Spareinlagen bei einem in Deutschland zugelassenen Einlagenkreditinstitut fallen grundsätzlich unter die gesetzliche Einlagensicherung. Der reguläre Schutz beträgt derzeit bis zu 100.000 Euro je Einleger und Institut; für bestimmte vorübergehend erhöhte Guthaben können zusätzliche gesetzliche Schutzregeln gelten. Die Einlagensicherung verhindert jedoch weder Zinsänderungen noch Kaufkraftverluste durch Inflation.